Основные нормативные акты, регулирующие кредитные операции:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), Часть 1 глава 23 «Обеспечение обязательств», глава 27 «Понятие и условия договора», 28 «Заключение договора», 29 «Изменение и расторжение договора», Часть 2 глава 42 «Заем и Кредит»,49 «Поручение».
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
3. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.04
4. Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 года № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» в части детализации операций выдачи и погашения кредитов;
5. Положение Банка России от 05.12.02г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».
6. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
7. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» и пр.
Правовое регулирование кредитных отношений осуществляется также кредитным договором.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ГК РФ, ст.819).
Регулирование кредитных отношений осуществляется как общими правилами о кредитном договоре, так и специальными предписаниями, относящимися к договорам кредита. При этом общие нормы о договоре кредита применяются к кредитным отношениям только при отсутствии специальных правил и если они не противоречат существу урегулированных договором отношений.
Кроме того, в состав регулирующих документов входят:
кредитная политика;
положение о коллегиальном органе (кредитном комитете);
инструкции по работе с кредитными заявками;
инструкции по работе с залогами;
должностные инструкции сотрудников кредитного отдела;
и др. (методики оценки рисков, оценки результатов деятельности и т.д.)
Систематизация банковского законодательства позволит ликвидировать указанные недостатки «нормативного хозяйства» в этой важнейшей области права, привести его в должный порядок. Помимо этого, на наш взгляд, систематизация банковского законодательства даст возможность проанализировать весь основной нормативный материал банковского законодательства и корреспондирующей ему отрасли банковского права, обеспечить большую взаимоувязанность нормативных актов, а также увеличит долю правовых норм, внесенных в законы, за счет переноса в них ряда норм подзаконных актов. Эта процедура будет способствовать росту стабильности банковского законодательства. Как известно, при подготовке ныне действующих редакций законов «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» ряд норм, касающихся расчета ряда важнейших экономических нормативов деятельности кредитных организаций, был перенесен из инструкций Банка России . За прошедшие с момента издания этих законов пять лет также сформировались устойчивые юридические нормы подзаконных актов, которые по своей важности очевидно должны быть отнесены к области федерального законодательства.
Кредитные правоотношения – это урегулированные нормами права отношения, состоящие в передаче кредитором должнику денег или вещей, определяемых родовыми признаками, как правило, на платной основе с условием возврата в определенный срок эквивалентного количества денег или таких же вещей либо в предоставлении одной стороной другой стороне отсрочки исполнения какой-либо обязанности по договору (уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы, оказать услуги).
Также хотелось бы отметить, что важной характеристикой кредитных отношений на современном этапе является регулирование кредитных отношений Центральным Банком Российской Федерации. Центральный Банк Российской Федерации активно использует инструменты денежно-кредитной политики для регулирования экономики. Он регулирует денежное обращение, осуществляет меры по развитию кредитно-банковской сферы.
Предоставление кредитной организацией денежных средств в виде кредитов осуществляется в следующем порядке:
- юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет клиента-заемщика, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;
- физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика - физического лица (счет по учету вкладов или текущий счет) либо наличными денежными средствами (только в рублях РФ) через кассу кредитной организации.
Кредиты предоставляются:
- разовым зачислением денежных средств на банковские счета заемщиков либо выдачей наличных рублей РФ заемщику - физическому лицу;
- открытием кредитной линии с лимитом выдачи, когда общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в кредитном договоре, или с лимитом задолженности, когда размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему кредитным договором лимита. Кредитная организация вправе ограничить размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику в рамках открытой кредитной линии путем одновременного включения в соответствующий договор лимита выдачи и лимита задолженности, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий;
- кредитованием банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика в пределах установленного лимита и срока, в течение которого клиентом должны быть погашены возникающие кредитные обязательства. Аналогичные условия распространяются на кредитование физических лиц при недостаточности или отсутствии денежных средств на счете ("овердрафт");
- участием в предоставлении денежных средств клиентам на синдицированной (консорциальной) основе.
При оформлении кредитного договора и договоров, заключаемых в обеспечение исполнения обязательств заемщика, должны соблюдаться следующие требования:
- в договоре, объем которого превышает одну страницу, каждая страница должна быть завизирована уполномоченными лицами кредитной организации и заемщика;
- последний лист договора должен быть подписан уполномоченными лицами и главными бухгалтерами кредитной организации и заемщика и скреплен печатями кредитной организации и заемщика;
- подписи должностных лиц заемщика и оттиск печати на договоре должны соответствовать образцам, содержащимся в карточке образцов подписей и оттиска печатями или в надлежаще оформленной доверенности.
Право подписи должностными лицами кредитной организации кредитных договоров и связанных с ними соглашений оформляется доверенностями, выдаваемыми данным должностным лицам руководителем кредитной организации.
Договоры составляются в двух экземплярах. Договорам присваиваются номера. После получения подписанных договоров от заемщика кредитный инспектор проверяет соответствие подписей и печати на договорах образцам на карточке. При отсутствии сомнений в подлинности подписей и печати заемщика кредитный инспектор передает договоры на подпись уполномоченным должностным лицам кредитной организации, после чего один экземпляр передается заемщику, а второй хранится в кредитной организации.
Все изменения и дополнения к договорам оформляются в письменной форме.
В процессе оформления кредитного договора должен быть четко и однозначно решен вопрос о праве кредитной организации осуществлять контроль за финансовой деятельностью заемщика и исполнением кредитуемой сделки. Кредит предоставляется заемщику только при наличии согласия заемщика о предоставлении всей необходимой для контроля информации в любое время и по первому требованию кредитной организации.
Порядок хранения подлинных кредитных договоров и связанных с ним соглашений определяется внутренним распорядительным документом кредитной организации.
Формирование резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности осуществляется по:
- предоставленным кредитам (займам), размещенным депозитам, в том числе по межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
- учтенным векселям;
- суммам, уплаченным по банковским гарантиям, не взысканным с принципала;
- денежным требованиям кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- требованиям по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
- требованиям по приобретенным на вторичном рынке закладным;
- требованиям по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
- требованиям к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
- требованиям к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, являются некотируемыми в соответствии с нормативными актами Банка России или если иные финансовые активы, являющиеся предметом указанной сделки, не обращаются на организованном рынке, а также если в соответствии с условиями указанной сделки существуют ограничения на отчуждение ценных бумаг или иных финансовых активов их приобретателем;
- требованиям кредитной организации - лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде или при существовании реальной угрозы такого неисполнения.
Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, т.е. остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется по конкретной ссуде или по портфелю однородных ссуд. При формировании резерва кредитная организация определяет размер расчетного резерва с учетом оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде, а при наличии обеспечения по ссуде - с учетом факторов оценки предоставляемого обеспечения.
В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются на основании профессионального суждения уполномоченных органов кредитной организации (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю). Размер резерва - 0%;
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%). Размер резерва - 1 - 20%;
III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%). Размер резерва - 21 - 50%;
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%). Размер резерва - 51 - 100%;
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды. Размер резерва - 100%.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссии, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды.
Формирование (регулирование) резерва осуществляется на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитные организации обязаны осуществить классификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга на основании критериев, установленных Положением N 254-П, ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и/или суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:
при оценке финансового положения заемщика как хорошего - как хорошее;
при оценке финансового положения заемщика как среднего - не лучше чем среднее;
при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как плохое.
Решение о классификации ссуд в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено Положением № 254-П, может быть осуществлено исполнительным органом кредитной организации (правлением кредитной организации). Принятое решение с обоснованием направляется в территориальное учреждение Банка России.
При регулировании размера сформированного резерва в случае, когда заемщику предоставлено несколько ссуд, вся задолженность данного заемщика относится к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества с применением максимального размера расчетного резерва по всем предоставленным ссудам.
Кредитная организация может формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, величина каждой из которых на дату оценки риска превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.
Резерв по портфелю однородных требований может формироваться без вынесения мотивированного суждения по каждому элементу в отдельности.
В соответствии с п. 8.7.1 Положения N 254-П предусмотрено, что принятое кредитной организацией решение о списании нереальной для взыскания ссуды в размере, превышающем 1% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, должно подтверждаться актами уполномоченных государственных органов, за исключением случаев, когда отсутствие необходимости подтверждения списания указанными актами предусмотрено специальным решением уполномоченного органа кредитной организации. Однако, по мнению автора, признание задолженности нереальной для взыскания без наличия подтверждающих документов по решению уполномоченного органа кредитной организации вступает в противоречие с требованиями Налогового и Гражданского кодексов РФ по признанию задолженности нереальной для взыскания, а задолженность, списанная без подтверждающих документов по решению уполномоченного органа кредитной организации, не будет признана безнадежной при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Прощение долга кредитору, в том числе оформленное путем заключения мирового соглашения, также не свидетельствует о нереальности взыскания указанного долга, а сумма обязательств, списанная за счет резерва на возможные потери по ссудам, не может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль как не соответствующая критериям Налогового кодекса РФ.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
